По Вашему вопросу мы пришли к следующему выводу:
При оказании услуг или выполнении работ «самозанятый» через приложение «Мой налог» обязан сформировать чек и передать его покупателю. Чек может быть как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Чек должен быть сформирован и передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа.
На основе полученных данных налоговый орган исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, доводит ее до «самозанятого». Налог должен быть уплачен не позднее 25-го числа этого же месяца.
За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка России.
За нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о расчетах в рамках НПД для самозанятого ст. 129.13 НК РФ предусмотрен штраф в размере 20% от суммы такого расчета. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.
Ответственности для ООО, что оно не получило чек от самозанятого, не установлено.
Однако при отсутствии чека при произведении расчетов расходы не учитываются, и выплачиваемая самозанятому лицу сумма подлежит обложению страховыми взносами (ч. 1 и ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, смотрите также письма ФНС России от 12.08.2021 N КВ-4-20/11364@, Минфина России от 22.09.2021 N 03-04-06/76866, от 07.06.2021 N 03-04-05/44553, от 20.11.2020 N 03-11-11/101180).
Ответ подготовлен на основании следующих материалов:
Вопрос: Заказчику не выдан чек исполнителем на НПД. Какие риски? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2022 г.)
Вопрос: Риски заказчика при неполучении чека от исполнителя на НПД (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2022 г.)
Вопрос: Самозанятый не выдал чек. Что делать с НДФЛ и страховыми взносами? (ответ Горячей линии ГАРАНТ, октябрь 2022 г.)
Энциклопедия решений. НПД: Порядок передачи сведений при проведении расчетов. Применение ККТ (апрель 2023)
https://www.nalog.gov.ru/rn25/news/activities_fts/12430944/
Задавать свои вопросы Вы можете в чате, прямо в системе ГАРАНТ 24/7.
Материал представлен в Системе ГАРАНТ.
Логин-пароль придут на Вашу почту в течение 5 минут
Cras at massa a tortor laoreet ullamcorper ac vitae felis. In ut sodales felis. Nam ante diam, porttitor ac sapien eu, hendrerit finibus mauris.
Cras at massa a tortor laoreet ullamcorper ac vitae felis. In ut sodales felis. Nam ante diam, porttitor ac sapien eu, hendrerit finibus mauris.