Самозанятому были перечислены денежные средства от ООО. Кассовый чек самозанятый не сформировал. Какие последствия и какие действия должен выполнить самозанятый? Есть ли ответственность у ООО по неполучению чека от самозанятого?

По Вашему вопросу мы пришли к следующему выводу:

При оказании услуг или выполнении работ «самозанятый» через приложение «Мой налог» обязан сформировать чек и передать его покупателю. Чек может быть как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Чек должен быть сформирован и передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа.

На основе полученных данных налоговый орган исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, доводит ее до «самозанятого». Налог должен быть уплачен не позднее 25-го числа этого же месяца.

За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка России.

За нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о расчетах в рамках НПД для самозанятого ст. 129.13 НК РФ предусмотрен штраф в размере 20% от суммы такого расчета. Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

Ответственности для ООО, что оно не получило чек от самозанятого, не установлено.

Однако при отсутствии чека при произведении расчетов расходы не учитываются, и выплачиваемая самозанятому лицу сумма подлежит обложению страховыми взносами (ч. 1 и ч. 8 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, смотрите также письма ФНС России от 12.08.2021 N КВ-4-20/11364@, Минфина России от 22.09.2021 N 03-04-06/76866, от 07.06.2021 N 03-04-05/44553, от 20.11.2020 N 03-11-11/101180).

Ответ подготовлен на основании следующих материалов:

Вопрос: Заказчику не выдан чек исполнителем на НПД. Какие риски? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2022 г.)

Вопрос: Риски заказчика при неполучении чека от исполнителя на НПД (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2022 г.)

Вопрос: Самозанятый не выдал чек. Что делать с НДФЛ и страховыми взносами? (ответ Горячей линии ГАРАНТ, октябрь 2022 г.)

Энциклопедия решений. НПД: Порядок передачи сведений при проведении расчетов. Применение ККТ (апрель 2023)

https://www.nalog.gov.ru/rn25/news/activities_fts/12430944/

Задавать свои вопросы Вы можете в чате, прямо в системе ГАРАНТ 24/7.