В 2025 году гражданка оплатила обучение ребенка. В 2026 году она подаст декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета. Предельная сумма - 110 000 руб. Из документов у гражданки только договор с образовательной организацией и чек об оплате.

Какие документы потребуются дополнительно для предоставления в налоговую инспекцию?

Согласно подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

С 1 января 2024 года изменился порядок предоставления социальных вычетов, в том числе по расходам на обучение. Для получения вычетов за 2024 и последующие годы в общем порядке (через представление декларации 3-НДФЛ) подавать пакет подтверждающих документов не потребуется - нужно будет приложить только унифицированную справку от поставщика услуг. Справка выдается организацией (ИП) по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)), содержит исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы (абзац первый п. 3.1 ст. 221.1 НК РФ). Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@ утверждена форма справки, а также порядок ее заполнения и выдачи.

При обучении в иностранной организации, а также при подаче деклараций за 2023 и предшествующие годы сохраняется прежний порядок получения социального вычета, требующий представления документов и декларации 3-НДФЛ (смотрите также письмо ФНС России от 02.08.2023 N БС-4-11/9898@, информацию ФНС России от 07.12.2023, от 31.07.2023). В этом случае должны представляться договор с образовательным учреждением и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.).

Рекомендуем также ознакомиться с материалом:

- Энциклопедия решений. Документы, необходимые для получения социального вычета по НДФЛ на обучение (февраль 2025 г.).

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Золотых Максим