Нужно ли подавать декларацию о продаже недвижимости, расположенной за границей?

На основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период, в частности, от продажи объектов недвижимого имущества, с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 217.1 НК РФ в общем случае доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. В соответствии с п. 4 ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

Каких-либо ограничений по освобождению от налогообложения доходов от продажи имущества, связанных с нахождением имущества физических лиц - резидентов РФ в иностранных государствах, п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ не содержат. Аналогичное мнение нашло отражение в письмах Минфина России от 22.03.2018 N 03-04-05/18150, ФНС России от 09.11.2012 N ЕД-3-3/4062@.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, в данном случае физическое лицо вправе не представлять налоговую декларацию по полученным доходам, если недвижимость находилась в собственности дольше минимально предусмотренного срока. В ином случае декларацию 3-НДФЛ следует подать.

Ответ подготовлен на основании следующих материалов:

- Вопрос: НДФЛ при продаже недвижимости, расположенной за границей (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, январь 2022 г.);

- Энциклопедия решений. Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ).

Ответ подготовлен с использованием Искусственного Интеллекта ИСКРА — нейросеть встроена в Систему ГАРАНТ.

Вы можете задать ИСКРЕ свой вопрос прямо сейчас.
ИСКРА онлайн

29 января 2025 г.