Вход в систему ГАРАНТ Бесплатный ПРОБНЫЙ ДОСТУП Клуб Мой ГАРАНТ Рассчитать стоимость
Системы ГАРАНТ
Вход в систему ГАРАНТ ПРОБНЫЙ ДОСТУП КУПИТЬ систему ГАРАНТ
Клуб Мой ГАРАНТ Вход в систему ГАРАНТ
8 (495) 231-23-23 8 (800) 250-15-31
ГлавнаяНовостиКонсультацииСервисы LegalTechСеминарыАкадемияСутяжникФАСкейсEnglish versionО компанииРабота
Вернуться назад
17 октября 2025

Организация (УСН 6%, с НДС 5% в 2025 году) по процедуре налоговой амнистии по дроблению бизнеса по рекомендации ИФНС переходит в сентябре 2025 года на ОСН с начала 2025 года. За 1 и 2 квартал 2025 года участнику организации были выплачены дивиденды в период, когда организация считала налоги по УСН и сданы декларации по форме 6-НДФЛ. В результате пересчета налогов по ОСН с начала года оказалось, что сумма дивидендов завышена и участник готов вернуть излишне выплаченный доход. Какие бухгалтерские записи и какой датой необходимо сделать в учете организации? Как в данной ситуации уточнить налоговые обязательства по НДФЛ - путем подачи уточненных расчетов 6-НДФЛ за 1 и 2 квартал или необходимо учесть уменьшение дохода участника в расчете 6-НДФЛ за 3 квартал?

Практика высших судебных органов Вопрос ответ

Официальных разъяснений по данной теме нет. Полагаем, что в учете следует отразить исправление ошибки:

На дату принятия решения о возврате излишне выплаченных дивидендов:

- Дебет 84 "Нераспределенная прибыль" Кредит 75-2 "Расчеты по выплате доходов" сторнирование излишне начисленных дивидендов;

- Дебет 75-2 "Расчеты по выплате доходов" Кредит 68 "Расчеты по НДФЛ" сторнирование излишне удержанного НДФЛ (если участник возвращает сумму за вычетом НДФЛ).

На дату фактического возврата денежных средств участником:

Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 75-2 "Расчеты по выплате доходов"

- отражение возврата ошибочно выплаченных дивидендов от участника.

Полагаем, что в данной ситуации необходимо подать уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за 1 и 2 кварталы 2025 года (п. 6 ст. 81 НК РФ).

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Документ представлен в Системе ГАРАНТ.

Получите доступ к полной
интернет-версии системы
ГАРАНТ

Логин-пароль придут на вашу почту в течение 5 минут

Правовест
ГлавнаяНовостиКонсультацииСервисы LegalTechСеминарыАкадемияСутяжникФАСкейсEnglish versionО компанииРаботаСтатьи

Отдел продаж Системы ГАРАНТ 8 (495) 231-23-23

Сопровождение системы ГАРАНТ 8 (495) 231-23-23

Отдел персонала 8 (495) 231-23-23

Звонок по РФ 8 (800) 250-15-31

Адрес 117342, г. Москва, Обручева, д.52,
строение 3, этаж 3

Укажите Ваши контактные данные

Ссылка для бесплатного просмотра Семинара придет
на указанную электронную почту

Пока мы формируем для Вас бесплатную ссылку, ответьте, пожалуйста, на несколько вопросов

Есть ли у Вас сейчас Система ГАРАНТ?

Правовест

У Вас уже все есть!

В Системе ГАРАНТ более 70 актуальных Семинаров,
которые можно смотреть прямо в Системе

Это и бесплатно для Вас, и гораздо удобнее

Заходите в Систему ГАРАНТ и смотрите
интересные Вам Семинары

ВОЙТИ В СИСТЕМУ
Получить пробный доступ

Ссылку для бесплатного просмотра выбранного
семинара мы Вам обязательно отправим
на указанную электронную почту

Рассчитать Вам стоимость Системы ГАРАНТ
со всеми возможными скидками?

Это займет не более 20 секунд

Всего 2 вопроса, и мы вышлем
вам предложение

Всего 2 вопроса, и мы вышлем
Вам предложение

Предоставить Вам бесплатно Пробный доступ к полной версии Системы ГАРАНТ на несколько дней?

Заполните, пожалуйста, форму.

Мы направим Вам пробный доступ к системе.

** Количество пользователей, которые одновременно используют систему
*** Без ИНН мы не сможем подготовить коммерческое предложение

** Количество пользователей, которые одновременно используют систему

Ссылка на Семинар сформирована и будет отправлена на указанную электронную почту.

Благодарим Вас за обращение!
Будем рады нашему сотрудничеству

ПРАВОВЕСТ
Система ГАРАНТ