Вход в систему ГАРАНТ Бесплатный ПРОБНЫЙ ДОСТУП Клуб Мой ГАРАНТ Рассчитать стоимость
Системы ГАРАНТ
Вход в систему ГАРАНТ ПРОБНЫЙ ДОСТУП КУПИТЬ систему ГАРАНТ
Клуб Мой ГАРАНТ Вход в систему ГАРАНТ
8 (495) 231-23-23 8 (800) 250-15-31
ГлавнаяНовостиКонсультацииСервисы LegalTechСеминарыАкадемияСутяжникФАСкейсEnglish versionО компанииРабота
Вернуться назад
08 декабря 2025

Бывшим сотрудникам организации (ранее вышедшим на пенсию) выплачена в ноябре 2025 года материальная помощь.

Данная выплата облагается только НДФЛ с применением вычета 4000 руб. в год. Страховые взносы не начисляются, так как сотрудник уже не состоит в трудовых отношениях. Верно?

Практика высших судебных органов Вопрос ответ

Да, верно. Выплаты, производимые физическим лицам, не состоящим с организацией в трудовых отношениях и не выполняющим для организации работы (не оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, не образуют объекта обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ). Что неоднократно подтверждалось официальными разъяснениями. Например, смотрите также письма Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69018, от 22.05.2023 N 03-03-06/1/46288, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 и др.

В связи с чем считаем, что материальная помощь, выплачиваемая бывшим работникам, в т.ч. пенсионерам, не облагается страховыми взносами. Смотрите письма Минфина России от 06.09.2021 N 03-04-06/71974, от 30.01.2019 N 03-15-06/5304.

Что касается НДФЛ, то п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает от налогообложения суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в пределах 4000 руб. за налоговый период. Сумма сверх 4000 руб. облагается НДФЛ в общем порядке.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Лазарева Ирина

Документ представлен в Системе ГАРАНТ.

Получите доступ к полной
интернет-версии системы
ГАРАНТ

Логин-пароль придут на вашу почту в течение 5 минут

Правовест
ГлавнаяНовостиКонсультацииСервисы LegalTechСеминарыАкадемияСутяжникФАСкейсEnglish versionО компанииРаботаСтатьиМузыка

Отдел продаж Системы ГАРАНТ 8 (495) 231-23-23

Сопровождение системы ГАРАНТ 8 (495) 231-23-23

Отдел персонала 8 (495) 231-23-23

Звонок по РФ 8 (800) 250-15-31

Адрес 117342, г. Москва, Обручева, д.52,
строение 3, этаж 3

Укажите Ваши контактные данные

Ссылка для бесплатного просмотра Семинара придет
на указанную электронную почту

Пока мы формируем для Вас бесплатную ссылку, ответьте, пожалуйста, на несколько вопросов

Есть ли у Вас сейчас Система ГАРАНТ?

Правовест

У Вас уже все есть!

В Системе ГАРАНТ более 70 актуальных Семинаров,
которые можно смотреть прямо в Системе

Это и бесплатно для Вас, и гораздо удобнее

Заходите в Систему ГАРАНТ и смотрите
интересные Вам Семинары

ВОЙТИ В СИСТЕМУ
Получить пробный доступ

Ссылку для бесплатного просмотра выбранного
семинара мы Вам обязательно отправим
на указанную электронную почту

Рассчитать Вам стоимость Системы ГАРАНТ
со всеми возможными скидками?

Это займет не более 20 секунд

Всего 2 вопроса, и мы вышлем
вам предложение

Всего 2 вопроса, и мы вышлем
Вам предложение

Предоставить Вам бесплатно Пробный доступ к полной версии Системы ГАРАНТ на несколько дней?

Заполните, пожалуйста, форму.

Мы направим Вам пробный доступ к системе.

** Количество пользователей, которые одновременно используют систему
*** Без ИНН мы не сможем подготовить коммерческое предложение

** Количество пользователей, которые одновременно используют систему

Ссылка на Семинар сформирована и будет отправлена на указанную электронную почту.

Благодарим Вас за обращение!
Будем рады нашему сотрудничеству

ПРАВОВЕСТ
Система ГАРАНТ