Заключен договор с нерезидентом (Турция) на оказание транспортных услуг (нерезидент оказывает транспортные услуги резиденту (российской компании)).

В течение 2025 года компания произвела предоплату нерезиденту, был выставлен акт, но на сумму меньше, чем предоплата.

В результате договор действует до конца 2025 года, осталась предоплата 15 евро, то есть нерезидент должен 15 евро, вернуть 15 евро отказывается, так как у них комиссия будет больше, чем 15 евро.

Какой штраф грозит российской компании, если договор так и останется с сальдо 15 евро, т.е. будет долг нерезидента перед резидентом?

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неоказанные услуги, образует состав административного правонарушения по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ. Мера ответственности - предупреждение или наложение административного штрафа.

В случае невозвращения в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте, штраф варьируется от 5 до 30% от невозвращенной суммы, но не более 30 000 руб. для должностных лиц. К ответственности могут привлечь как должностное лицо, так и организацию (в том числе одновременно - ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ).

Административная ответственность применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени (ч. 9 ст. 15.25 КоАП РФ).

Постановление по делу об административном правонарушении в области валютного законодательства может быть вынесено в течение двух лет со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Непоступление (невозврат) иностранной валюты и валюты РФ резиденту образует состав административного правонарушения только при наличии вины указанного резидента в невыполнении им обязанности по репатриации (ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ).

При этом резидент признается виновным при наличии следующих обстоятельств:

- противоправное поведение резидента препятствует получению (возврату) иностранной валюты и валюты РФ;

- резидент не принял зависящие от него меры для получения денежных средств.

Смотрите постановления ВС РФ от 12.07.2024 N 5-АД24-75-К2, Президиума ВАС РФ от 30.03.2010 N 15970/09, от 15.09.2009 N 5227/09, Четвертого ААС от 25.09.2024 N 04АП-2964/24.

Действующее законодательство не определяет, какие меры являются достаточными для обеспечения исполнения внешнеторговых контрактов (постановления АС Северо-Кавказского округа от 06.08.2019 N Ф08-5468/19, Третьего ААС от 09.10.2018 N 03АП-4919/18, решение АС г. Москвы от 29.06.2022 по делу N А40-77338/2022).

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения условий контракта такими мерами, по мнению судей, могут быть, например:

- ведение претензионной работы (переписка с иностранной стороной по факту нарушения обязательств по договору, предъявление претензии);

- предъявление после ответа на претензию или истечения срока ответа искового заявления в судебные органы с требованием о взыскании с контрагента причитающейся суммы.

Смотрите обзор судебной практики..., утвержденный Президиумом ВС РФ от 26.06.2024, постановления Пятнадцатого ААС от 23.01.2020 N 15АП-22624/19, Восьмого ААС от 01.11.2019 N 08АП-12519/19, АС Центрального округа от 28.11.2019 N Ф10-5280/19, Двадцатого ААС от 13.09.2019 N 20АП-5435/19, Тринадцатого ААС от 14.09.2022 N 13АП-19407/22, решение АС Брянской области от 13.07.2023 по делу N А09-4057/2023.

Кроме того, следует учитывать, что с 08.08.2022 и до внесения изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" российским юридическим лицам и ИП при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов разрешено не соблюдать требование ч. 1 ст. 19 указанного закона (требование о репатриации денежных средств) (подп. "б" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529).

Таким образом, в настоящее время действует мораторий, временно отменяющий требование о репатриации иностранной и российской валюты резидентами.

Пример, когда судьи отметили постановление о привлечении к административной ответственности организации по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ в аналогичной описанной ситуации по причине действия моратория, - постановление АС Восточно-Сибирского округа от 30.06.2025 N Ф02-1863/2025.

Не исключаем, что, несмотря на действие моратория, организацию (ее должностное лицо) в описанной ситуации могут привлечь к административной ответственности за невозврат денежных средств нерезидентом. В частности, отмена требований репатриации может трактоваться контролирующими органами и некоторыми судами в том смысле, что резиденты такой отменой полностью не освобождаются от обязанности обеспечить возврат задолженности нерезидента, снимаются лишь ограничения по способу ее возврата. Они все равно должны получить причитающуюся задолженность иным разрешенным способом, например, получить денежные средства на свои зарубежные счета, провести зачет, уступить долг другому лицу и т.п. Другой возможный вариант рассуждений - мораторий распространяется на взаимоотношения с лицами из недружественных стран (несмотря на то, что такой оговорки в самом Указе Президента РФ от 08.08.2022 N 529 нет).

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Давыдова Ольга