Весной 2025 года в организацию устроился мужчина, у которого есть ребенок. Сейчас, в январе 2026 года, бухгалтер хочет взять с него заявление на налоговый вычет на ребенка. Имеет ли он право запросить помимо копии свидетельства о рождении этого ребенка еще и копию свидетельства о браке? Если сотрудник не захочет предоставлять копию свидетельства о браке, то можно ли применить налоговый вычет?

Прежде всего отметим, что с 1 января 2025 года налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии) (абзац тринадцатый подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В данной ситуации, поскольку сотрудник устроился весной 2025 года, скорее всего, он уже должен был получать вычет в 2025 году. Поэтому повторно требовать с него заявление и документы, подтверждающие право на вычет, не нужно. Если же вычет не предоставлялся и документы собираются впервые, то отметим следующее.

Конкретного перечня документов, подтверждающих право физического лица на получение стандартных вычетов, в главе 23 НК РФ не содержится.

При получении стандартного налогового вычета на детей документы должны свидетельствовать, в частности, о наличии у налогоплательщика на обеспечении детей соответствующего возраста (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство об установлении отцовства, свидетельство об усыновлении).

При необходимости документы, представляемые для получения вычета на детей, должны также подтверждать и иные условия их содержания (например, справка об установлении инвалидности, справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок, и др.).

Что касается свидетельства о браке, то в общем случае предоставлении такого документа не требуется, он может понадобиться в отдельно взятых ситуациях, например, в случае, когда на вычет претендует не родитель ребенка, а его супруг (мачеха или отчим) (смотрите, например, письмо Минфина России от 18.01.2017 N 03-04-05/1992).

В общем случае - когда сотрудник, претендующий на вычет является отцом (матерью) ребенка и это указано в свидетельстве о рождении, предоставления свидетельства о браке не требуется.

Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина