О создании налогоплательщиком схемы дробления бизнеса свидетельствуют осуществление деятельности на одной территории; использование одного IP-адреса; заключение экономически необоснованных договоров в группе компаний; замкнутая система расчетов; завышение себестоимости продукции

По мнению налогоплательщика, ему необоснованно вменена схема минимизации налоговых обязательств и дробления бизнеса. Указанные налоговым органом субъекты (общество и ИП) осуществляют самостоятельную и независимую предпринимательскую деятельность, у каждого из них есть собственные основные средства, они несут соответствующие расходы.
Суд, исследовав обстоятельства дела, признал позицию налогоплательщика неправомерной.
Фактически налогоплательщик и взаимозависимые с ним лица осуществляли деятельность по одним адресам на одной территории. Они использовали один IP-адрес представления отчетности, одно контактное лицо и один номер телефона. Расходы налогоплательщика на услуги по изготовлению деталей предпринимателем значительно превышают аналогичные расходы при самостоятельном изготовлении деталей.
Система расчетов между участниками, входящими в одну группу компаний, представляет собой замкнутую систему расчетов, при которой указанные субъекты создают имитацию оплаты, в банке эти суммы не проходят.
Суд пришел к выводу, что построение бизнеса налогоплательщика устроено так, что отсутствуют разумные и какие-либо эффективные экономические причины оптимизации и разделения деятельности: расходы увеличены, себестоимость завышена, выручка занижена. Согласованные действия взаимозависимых лиц привели к неуплате налогов.